PCAOB：美国公众公司会计监督委员会 Public Company Accounting Oversight Board

美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）是会计行业的自律性组织，它由PCAOB不同会员事务所的会计师组成，这些会计师要为PCAOB中的其他会员事务所进行年检。

美国公众公司会计监督委员会是在安然丑闻后的Sarbanes-Oxley催化下的产物。PCAOB是一家私营的非盈利机构，根据2002年的《萨班斯·奥克斯利法案》创立，目的是监督公众公司的审计师编制信息量大、公允和独立的审计报告，以保护投资者利益并增进公众利益。该委员会的主要资金来源于公众公司。处理和复核会计师事务所的注册申请的成本由此类事务所缴纳的申请费用来支付。

美国证券交易委员会对PCAOB进行监管，包括委员会所制定的规则的认定、标准和预算。萨班斯法案为PCAOB提供活动资金，主要是对上市公司收取的按照公司市场资本份额收取的年费。

SEC负责在征求联邦储备委员会主席和财政部长意见后指定PCAOB的。SEC在2002年10月25日指定了第一个成员。成员有5人，其中2人为注册会计师，成员都是全职工作的。其薪酬标准是比照FASB的成员薪酬。

总部在华盛顿哥伦比亚特区，此外在亚特兰大，芝加哥、达拉斯、纽约、丹佛、北弗吉尼亚、奥兰多、旧金山有办公室。

★第5号审计准则(企业内部控制丛书)

作者：美国公众公司会计监督委员会 制定发布 张宜霞 主译编

出版社：东北财经大学出版社

出版日期：2008-06

研究借鉴世界主要经济体加强内部控制的做法经验和经典文献，对推进我国企业内部控制体系建设、提高我国内部控制标准的科学性和前瞻性具有积极意义和重要作用。根据企业内部控制标准委员会第一次全体会议精神，在世界银行的资助下，编者组织翻译了《第5号审计准则——与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计》一书，供企业内部控制标准委员会委员、咨询专家和各界读者参考。

第5号审计准则——与财务报表审计相结合的财务报告内部控制审计

引言

审计的结合

规划审计工作

风险评估的作用

审计的调整

应对舞弊风险

利用他人的工作

重要性

应用自上而下的方法

识别主体层面的控制

控制环境

期末财务报告流程

识别重要账户和披露以及它们的相关认定

了解错报的可能来源

实施穿行测试

选择要测试的控制

测试控制

测试设计有效性

测试运行有效性

风险与所要获取证据的关系

★美国PCAOB《条例3101》对我国审计准则的启示 - 中国审计★- 倪慧萍